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cpa注会题库练习题《税法》第四章
作者:泽稷教育 发布时间:2019-12-31 14:22

  为了能让同学们更好的备考,泽稷教育cpa小编本次就为大家带来了一些我们凯发体育app下载中的试题,感兴趣的同学可以先做做看。

泽稷教育cpa小编为大家准备了一些备考资料,
 
  1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
 
  【选项】
 
  a.房地产企业将开发房产转作管理机构使用
 
  b.房地产企业将开发房产用于经营超市
 
  c.某酒厂将产品用于交际应酬
 
  d.某工业企业将产品用于生产部门使用
 
  【答案】c
 
  【解析】选项a、b属于内部处置资产,选项d由于在纳税人内部流转,不作收入处理。
 
  2.甲企业注册资本为2000万元,2016年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
 
  【选项】
 
  a.480
 
  b.680
 
  c.400
 
  d.490
 
  【答案】c
 
  【解析】根据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性;投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为2000万元,关联方债权性投资不应超过2000×2=4000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是4000万元产生的利息,即680×4000/6800=400(万元)。

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  3.企业取得的下列利息中,减按15%征收企业所得税的是()。
 
  【选项】
 
  a.企业取得2016年发行的地方政府债券利息
 
  b.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
 
  c.企业购买的国债到期取得的国债利息
 
  d.2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区国家鼓励类产业企业
 
  【答案】d
 
  【解析】选项abc均为免征所得税的利息,选项d,2011年1月1日至2020年12月31日对设在西部地区国家鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。
 
  4.下列生物资产可以计提折旧的有()
 
  【选项】
 
  a.消耗性生物资产
 
  b.公益性生物资产
 
  c.畜类生产性生物资产
 
  d.林木类生产性生物资产
 
  【答案】c d
 
  【解析】生物资产中只有生产性生物资产需要按照直线法计提折旧,其中林木类生产性生物资产计算折旧最低年限为10年,畜类生产性生物资产为3年。
 
 
  5.下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。
 
  【选项】
 
  a.连续2年发生经营亏损的
 
  b.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
 
  c.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
 
  d.成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
 
  【答案】b c d
 
  【解析】核定征收企业所得税的范围除题中涉及的选项bcd之外,还包括依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
 
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