cpa税法公式汇总
作者：admin 发布时间：2017-07-31 10:15
计税方法
1、直接计税法
应纳增值税额：=增值额×增值税税率
增值额：=工资 利息 租金 利润 其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率 已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率 已由受托方代收代交的税额
增值税
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1 税率)
组成计税价格=成本×(1 成本利润率)
2.进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1 征收率)
销售额=含税收入(1 增值税征收率)
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税免税价格 关税 消费税
营业税额
应纳营业税额=营业额×税率
计税价格=营业成本或工程成本×[(1 成本利润率)/(1-营业税税率)]
消费税额
1、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1 增值税税率或征收率)
(2)、组成计税价格=(成本 利润)/(1-消费税率)
(3)、组成计税价格=(材料成本 加工费)/(1-消费税率)
(4)、组成计税价格=关税完税价格 关税 应纳消费税税额
(5)、组成计税价格=(关税完税价格 关税)/(1-消费税税率)
2、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额