在这道题目中,revalue to $432,000的结果是会造成一个更高的折旧费用,这时会有excess depreciation的产生,而excess depreciation是来自于重新估值后的$432,000按照直线法算出的新折旧和以$400,000算出的旧的折旧之间的差额。
ias16是准许将excess depreciation从revaluation surplus转到retained earnings的,这边要注意的是revaluation surplus和retained earnings都在资产负债表的equity部分,题目中明确说了x co是愿意做这个transfer的,所以可以做如下的计算:
old depreciation = $400,000/40years = $10,000
new depreciation = $432,000/36years = $12,000
excess depreciation = $12,000 - $10,000 = $2,000
所以double entry如下:
dr:revaluation surplus $2,000
cr: retained earnings $2,000
所以,这道题的答案选择b。
item 1:这是individual ledger的transposition error,所以receivable ledger必须要调整。
item 2:这个交易是一个cash sale,所以不应该post去receivables ledger,所以要从receivables ledger中移除。
所以正确的答案是d。
这道题正确的double entry应该是:
dr discount allowed 700
cr receivables control account 700
但是现在错误的记成了:
dr discount allowed 700
dr receivables control account 700
所以改正错误如下:
dr suspense account 1400
cr receivables control account 700 (抵消掉记得错误的)
cr receivables control account 700 (正确的)
题目中说suspense account有个credit balance 560,所以,综上分析,suspense account的t字账户如下:
所以答案选b
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